Ужесточение налогов для малого бизнеса привело к падению поступлений в бюджет

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, направленное на дополнительное наполнение бюджета в условиях военных расходов, обернулось сокращением сборов. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от организаций и граждан на специальных режимах снизились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. При этом, по данным Федеральной налоговой службы, показатель в первом квартале упал на 16% — до 537,2 млрд руб.

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года были повышены ключевые фискальные параметры: ставка НДС увеличена с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса и снижена максимальная выручка для применения УСН с 60 до 20 млн руб. в год, что лишает часть компаний возможности работать без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут дополнительно около 200 млрд руб. в бюджет.

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, кроме налога на профессиональный доход, но его доля в общей структуре поступлений не превышает 4%. Ключевым режимом для предпринимателей остается УСН, по которому сборы снизились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт считает, что до конца 2026 года поступления по УСН вряд ли вырастут, поскольку бизнес адаптируется к новым условиям, оптимизирует издержки и пересматривает бизнес‑модели.

Падение поступлений от плательщиков на спецрежимах, по оценке председателя Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгении Мемрук, связано в том числе с переходом части субъектов с УСН на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН). Согласно данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года число налогоплательщиков, выбравших этот режим, увеличилось в десять раз — до 360 тыс., ранее сообщал глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также обратила внимание, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. Это она объяснила тем, что часть предпринимателей утратила право на патент из‑за превышения лимита доходов. В целом эксперт ожидает снижения налоговых сборов по специальным режимам для бизнеса на 8–12% по итогам 2026 года. Вместе с тем, по ее оценке, бюджет сможет частично компенсировать эти потери за счет роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Одновременно ухудшается ситуация с исполнением федерального бюджета. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федеральной казны сократились на 8,2% по сравнению с прошлым годом и составили 8,3 трлн руб. Расходы, напротив, увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит достиг 4,5 трлн руб. при плановом уровне на весь год в 3,8 трлн руб. Оперативные данные по консолидированному бюджету, включая региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.